审计失败案例:形式、成因与治理

摘要：

以2001年至2017年中国证监会对会计师事务所及签字注册会计师的行政处罚公告为样本,从审计准则、审计失败表现形式、舞弊与审计失败等方面分析审计失败.统计结果发现,《函证》和《审计证据》准则被违反的次数最多,注册会计师在函证等程序上的重大缺陷导致其最终发表了不合理的审计意见.从审计失败成因看,注册会计师消极的执业态度以及专业胜任能力的缺失是导致审计失败的主要原因.最后提出完善事务所业务质量控制制度、完善审计准则及应用指南、实施事务所轮换制度及加强监督和管理等应对措施,以减少审计失败、提高审计质量.

关键词：审计失败、审计质量、审计准则

所属期刊栏目：36

分类号：F239(会计)

资助基金：湖南省研究生科研创新项目CX2017B666;2016年普通高校教学改革项目湘教通[2016]400号;湖南省普通高校"十三五"专业综合改革试点项目序号:45;湖南省大学生研究性学习和创新性实验计划项目CX2017B1046

在线出版日期：2018-08-27（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共9页

页码：94-102