征收差异化行业碳税对中国经济与环境的影响

摘要：

碳税是应对气候变化的重要环境经济手段.该研究从征收差异化行业碳税的角度出发,探讨对四类行业分别征收120元/t、100元/t、80元/t和60元/t碳税税率的经济与环境影响,并将碳税返还企业和返还居民等两类情景考虑其中,结果显示:①征收行业差异化碳税会对宏观经济产生一定的负向冲击.在无税收返还情景下,2030年我国的GDP相比基准情景下降1.1％,固定资本投资下降1.36％,居民消费下降0.90％,而贸易状况得到一定改善,征收差异化行业碳税短期内能增加我国的贸易顺差,但长期则会引起出口下降、进口减少.②碳税返还能减少宏观经济的负面影响.返还企业情景下2030年的固定资本投资增加1.89％,家庭消费增加0.62％,进口增加2.53％.③行业差异化的碳税税率对产业部门的影响差异明显.2030年,被征收100元/t的煤炭开采、水泥行业的产出分别下降7.72％和1.72％,被征收120元/t的火电行业产出下降3.72％,但如果碳税收入返还企业时,2030年的火电行业可减少无返还情景下0.28％的经济损失.④差异化行业碳税有利于推动CO2减排.在无返还情景下,我国2030年的CO2排放总量下降5.68％,煤炭采选、钢压延、火电、炼焦部门的减排效果最明显,同期分别下降14.7％、9.01％、9.12％和7.17％.因此,应在"十四五"期间研究开征碳税,将碳税纳入环境保护税的征税范围,在碳税征收体系逐渐健全的基础上,制定分行业的差异化碳税税率方案,高税率应用于能耗大、排放大行业,中低税率应用于能耗与排放相对较小的行业,并综合运用降低企业所得税和居民所得税、增加补贴等政策手段,减少征收碳税带来的经济损失,形成与征收碳税相配套的长效机制.

关键词：碳税、行业差异、税收返还、经济影响、CGE模型

所属期刊栏目：31

分类号：F062.1(经济学分支科学)

资助基金：国家自然科学基金面上项目"跨维度的资源循环制度设计理论与方法研究";世界银行与财政部联合委托项目"代表性国家或地区环境保护税制度设计及实施效果比较研究"

在线出版日期：2021-05-17（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共12页

页码：75-86