商业银行内部审计有效性探讨

摘要：

商业银行内部审计是公司治理结构和内部控制的主要环节,在完善银行治理结构中发挥着重要的作用.因此,提高商业银行内部审计的有效性,对于完善银行公司治理无疑具有重要的意义.
商业银行内部审计理论的演变
2001年8月,巴塞尔委员会发布了《银行内部审计和监管当局与审计师的关系》报告.该报告要求银行建立常设的独立的内部审计职能部门,并提出了内部审计指导原则.根据该报告,内部审计的范围包括:检查和评价内部控制系统的充分性和有效性;审查风险管理程序和风险评价方法的应用和有效性;审查和管理财务信息系统,包括电子信息系统和电子银行服务;审查会计记录和财务报告的准确性和可靠性;审查保护资产的方法;审查银行与风险估计相关的资本评估系统;审查已经建立的系统是否遵循法律和监管要求、行为准则和政策、程序的执行情况;评价经营活动的效益和效率;测试交易和特定内部控制程序的功能;测试监管报告的可靠性和时效性;执行特别调查等.

机标关键词：商业银行、银行内部审计、内部控制系统、电子信息系统、报告、银行治理结构、银行公司治理、评价方法、可靠性、监管要求、公司治理结构、风险、控制程序、指导原则、职能部门、银行服务、行为准则、审计理论、评估系统、经营活动

分类号：F83;F8

在线出版日期：2013-05-14（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共2页

页码：45-46