纵向产业结构与最优减税策略:结构性减税的理论基础

摘要：

最近十几年来,中国持续推行了一系列减税改革,改革特点是普惠性减税与结构性减税并举,本文侧重研究结构性减税的逻辑.结合中国上游产业竞争较弱、下游产业竞争较强的特点,通过构建纵向产业结构模型,本文研究了减税的产业关联效应,进而推导出最大化上下游总体减税效果的最优减税策略.研究发现,相较于对上游征税,对下游征税能更有效地筹集税收,但是会导致经济总产出下降较多.当市场变得不景气时,最优减税策略取决于政府目标函数的设定:若政府目标是实现经济增长,应采取对下游减税的策略;若政府目标是税收收入,则应采取对上游减税的策略.最优减税策略取决于政府对经济增长和税收收入两大目标的权衡,当前经济形势更倚重减税对经济增长的推动作用,因此减税重点在于对下游产业减税.本文还创新性地研究了对上下游均征收增值税的情形.本文的研究很好地解释了中国结构性减税的实践,有助于指导未来税制改革.

关键词：纵向产业结构、减税策略、最优税率、政府目标

分类号：F121(中国经济)

资助基金：国家社会科学基金;国家社会科学基金;中央高校基本科研业务费专项

在线出版日期：2023-01-16（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共18页

页码：43-60