高管群体断裂带与企业内控质量

摘要：

提升企业内部控制质量、防范内控危机是当前金融治理背景下财务领域的研究热点.使用聚类分析方法计算上市公司高管群体断裂带,并考察其对企业内控质量的影响.研究发现,高管群体断裂带与企业内控质量显著负相关,且公司内部微观层面高管持股比例的增加会加剧两者之间的负相关关系,体现出高管持股的"盘踞效应",而公司所在地宏观层面市场化程度的提升则会缓解两者之间的负相关关系.作用机制检验显示,高管群体断裂带通过抑制管理层对内部控制的讨论与分析从而降低了内控质量;进一步区分断裂带类型后发现,基于深层特征形成的断裂带对于内控质量的负面影响显著高于表层特征断裂带.本研究丰富了断裂带理论的应用和内控质量影响因素的内涵,对于如何提升企业内控质量、规避非系统性风险具有一定的理论和现实意义.

关键词：聚类分析;高管断裂带;内部控制;市场化程度

所属期刊栏目：30

分类号：F276.6(企业经济)

在线出版日期：2021-12-08（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共14页

页码：1106-1119