由美国次贷危机引发的公允价值计量评析

摘要：

随着金融危机的不断恶化,银行界迫切要求将公允价值计量方式改回按历史成本计价的方式.当客观的市场交易价格不存在时,估计的公允价值信息缺乏价值相关性.公允价值计量对金融危机起放大作用,削弱了银行平滑经济冲击的功能,引起银行收益和资本波动性增加,降低银行的流动性转换能力,存在加剧金融危机的作用机理.但信贷危机的根本原因是公司治理的失败,过度的短期化行为以及金融机构内部和管理层与股东之间问责制缺位是问题的核心所在.公允价值不仅是计量金融工具的唯一可行方法,更提高了财务报告的信息含量,完善基于金融稳定的公允价值计量方法,修正公允价值计量的技术缺陷,可发挥会计的风险揭示功能,保证金融系统的稳定与透明.

关键词：金融危机、公允价值、金融稳定

分类号：F230(会计)

资助基金：江苏省教育厅2008年度高校哲学社会科学基金指导项目08SJJD6300043

在线出版日期：2009-07-10（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共5页

页码：95-99