经济数字化背景下自然人税源管理的挑战与对策

摘要：

现代信息网络的建立推动着经济的数字化发展,而涉税经济活动过程中交易方式、交易主体、交易商品或服务的数字化加强了自然人在经济社会发展中的地位和作用,由此税源特征发生了巨大变化,对税务机关的税源管理提出了挑战:自然人的自行申报机制管理范围有限;涉税信息孤岛问题显著;属地管理失效;课税主体和对象模糊;跨国贸易去中心化、去实体化、对数据的依赖性特征显著等.本文基于构建现代化自然人税源管理体系的视角,在深入分析经济数字化和贸易数字化对我国自然人税源管理影响的基础上,提出了推动我国自然人税源管理现代化发展的完善思路:完善自然人纳税申报制度;重塑自然人税源管理结构;建设区块链电子发票平台;建设自然人征收中心;以立法形式完善纳税主体、税务登记、信用管理、信息共享和保护的具体规定;积极适应国际税收秩序重塑、加强国际税收协调;增设"虚拟机构、场所",扩大"预提所得税"范围.

关键词：经济数字化、数字经济、数字税、税收征管、税源管理、人工智能、跨国税源、国际税收

分类号：F812.42;G127(财政、国家财政)

资助基金：山西省社会科学院山西省人民政府发展研究中心2020年度规划课题青年项目";数字经济背景下的税收治理问题研究"

在线出版日期：2020-09-07（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共14页

页码：63-76