洗钱对我国逃税规模的影响研究

摘要：

2019年金融行动特别工作组在《中国反洗钱和反恐怖融资互评估报告》中强调加强特定非金融领域反洗钱监管.本文在分析逃税洗钱机理的基础上,以2004～2016年我国省际面板数据作为研究样本,运用洗钱-逃税模型和洗钱-经济发展-逃税模型,分别以大额交易、可疑交易为标准作为洗钱虚拟变量,分析洗钱对我国逃税规模的影响.研究结果表明:洗钱行为加大了我国洗钱高风险省市的逃税规模,因洗钱因素而增加的逃税规模分别为13917.28亿元和24028.55亿元,占高风险洗钱省市逃税规模的23.70％和45.60％;经济发展在洗钱与逃税规模的正向效应关系中,中介效应分别为12.4％和15.84％.本文意在为我国税收领域的洗钱风险识别及反洗钱监管政策提供决策依据.

关键词：逃税、洗钱、反洗钱、地下经济、洗钱风险、反洗钱监管、风险防范、中介效应

分类号：F812(财政、国家财政)

资助基金：本文为国家社会科学基金项目"特定非金融领域反洗钱监管机制研究"批准号:17BJY187

在线出版日期：2020-09-07（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共10页

页码：33-42