COSO内部控制新框架(2013)的变化及对中国证券公司的启示

摘要：

近年来,国际商业环境和经济形势发生了重大变化,为应对内部控制领域出现的新风险,COSO委员会于2013年5月发布了一个新的内部控制框架(2013),对企业的内控体系构建提出了更高的要求.本文回顾了COSO新框架制定的有关背景,阐述了新框架的主要变化,并立足于中国证券业的实际,提出了改善我国证券公司内部控制的几点启示,以期对我国证券公司加强自身的内控体系建设提供新的思路与方法.

关键词：COSO新框架、变化、启示

分类号：F830(金融、银行)

资助基金：陕西省教育厅2012年科学研究基金项目——“基于陕西省产业发展特点的供应链金融风险管理研究”项目12JK0022课题阶段性研究成果

在线出版日期：2014-05-27（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共3页

页码：51-53