中国联通信息化环境下的内部控制体系建设

摘要：

所谓内部控制,是指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上,采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序,并即时以规范化、系统化、制度化,由此所形成的一整套严密的控制机制,也称为内部控制体系.中国联通作为国内首批通过美国《萨班斯法案》404条款的企业,在一系列重组、融合中不断进行业务的整合、流程的再造及系统的建设,在内控体系搭建过程中积累了很多的经验与教训.以信息系统建设为契机重建内部控制体系中国联通在多年来的内控控制体系建设中取得了许多经验,也遇到了很多问题.究其原因,在于内控制度与业务运营结合不够紧密,这也是绝大多数实施了信息化管理企业的通病,包括缺少事前、事中的监控手段,较多地依靠事后的抽样核查,缺少IT管理系统的有效支撑,更多地依赖个人主观意识;内部控制体系没有很好的融入在现有IT管理系统中业务的运营由信息系统承载,分散化的系统难以高效承载业务管理,内部控制体系建设与业务系统的规划相对独立,内控制度很难与信息系统紧密融合等.

机标关键词：中国、联通、信息化环境、内部控制、控制体系、信息系统建设、业务运营、体系建设、内控制度、管理系统、信息化管理、萨班斯法案、主观意识、业务系统、业务管理、相互联系、融合、企业、内控体系、内控控制

分类号：TN9;F62

在线出版日期：2013-06-13（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共2页

页码：38-39