管理层能力、激励与内部控制质量研究——基于沪深两市主板上市公司2012-2015年的样本分析

摘要：

企业复杂的内部控制决策要求管理层具备较高的管理能力,以有效设计和运行内部控制,而内部控制执行的效果则取决于高管的积极性和努力程度.本文以沪深两市主板上市公司2012-2015年数据为样本,从内部控制决策的制定与执行层面实证检验管理层能力、激励以及两者的交互作用对内部控制质量的影响.结果表明较高的管理层能力提高了内部控制质量,且上述作用在实施了适当管理层激励的上市公司中更加明显;有效的管理层激励有助于调动有效执行内部控制的积极性和努力程度、提高内部控制质量,且股权激励的效果更为突出;管理层能力与激励在提高内部控制质量方面存在协同作用,且股权激励能够更好地发挥与管理层能力在促进内部控制质量方面的正向交互作用.上述结论对于提升企业内部控制质量,从经理人的选择、公司内部控制及相关激励机制的设计等方面具有启示意义.

关键词：管理层能力、管理层激励、内部控制质量

分类号：F272(企业经济)

资助基金：国家自然科学青年基金项目"上市公司内部控制重大缺陷披露行为选择研究",项目71502127;天津市企业创新工程创新团队,项目TD13-5018;天津市科技计划项目,项目17ZLZXZF00320

在线出版日期：2019-04-04（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共9页

页码：92-100