减税降费背景下我国增值税税率优化方案研究

摘要：

在综合考虑增值税税收中性、税收效率和公平原则,以及我国国情和国际经验的基础上,采用理论与实证分析相结合的方法来探讨我国增值税税率优化方案,宜采用两步走的目标定位:第一,增值税税率三档并两档,即将现行的标准税率13％降为11％,并将现行的两档非零的低税率合并为一档,设置为6％的税率.这样的方案设计一方面可以达到减税的效果,整体增值税额下降,另一方面能够在一定程度上避免财政收入的大幅度减少,实现保障财政收入的效果.第二,进一步完善我国增值税税收体制和税率结构,最终在全行业实现增值税单一税率,最大限度体现税收中性原则,平衡各行业的税负水平,缩小行业税负差距,促进各行业公平竞争,从而实现短期宏观经济稳定发展与中长期税收制度建设有机协调.

关键词：减税降费、增值税、税率档次、税率水平

分类号：F810.424(财政、国家财政)

资助基金：国家社会科学基金;陕西省第二批三秦学者岗位专项

在线出版日期：2023-08-22（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共9页

页码：19-27