企业年金纳税递延制度公平性研究——基于不同收入水平

摘要：

采用一般均衡世代交叠模型,根据现行企业年金纳税递延制度,以无纳税递延经济体为基准,研究企业年金纳税递延对不同收入家庭产生的影响.研究表明,高收入人群由于适用的工作期税率远高于退休期税率,企业年金纳税递延将同时提高其两期消费,大幅改善其福利水平;低收入人群由于其适用的工作期税率低于退休期税率,企业年金纳税递延反而会降低其退休期消费;中等收入人群的工作期税率和退休期税率相差无几,退休期消费差别不大.这反映出现行大一统的企业年金纳税递延政策在制度设计上有失公平.

关键词：企业年金、纳税递延、家庭收入、公平性

分类号：F810.42(财政、国家财政)

资助基金：国家自然科学基金项目项目编号:71403305;教育部人文社科研究项目项目编号:14YJC790118.

在线出版日期：2016-08-15（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页码：65-74