增值税"扩围"、单一税率改进与效率得益

摘要：

增值税类型、法定征收范围与税率框架都是增值税制度的核心要素,我们可以围绕税收经济效率理论,运用政府收入中性的福利分析框架,采用可计算一般均衡技术测度上述增值税要素的经济影响.分析发现:在现有增值税转型基础上,将某些中间使用部分较多的"关键行业"纳入增值税征收范围,会比直接归并、取代营业税产生更合意的经济影响,但是收入中性条件下的单一税率设计会因为税收效率损失和负面经济影响而不具备现实意义.造成上述影响的核心因素是通货膨胀问题.

关键词：增值税转型、单一税率、超额负担、收入中性、可计算一般均衡

分类号：F830.424(金融、银行)

资助基金：国家自然科学基金70663012;国家自然科学基金70973050;教育部人文社会科学基金09YJC790137;南京财经大学科研基金C0806;％％A2010001

在线出版日期：2011-11-29（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页码：81-87