法国税务犯罪刑事应对的趋向及启示——评瑞银集团天价罚金案

摘要：

瑞银集团案是法国近年来打击税务欺诈犯罪的里程碑.在实体法上,该案的罪名认定和金钱处罚都体现出重罪从重的刑事政策.在程序法上,该案也见证刑事协商程序的更新以及举报人保护制度的建立.本文认为,从瑞银集团案的判决来看,巨额罚金恐难以成为打击税务犯罪的常态化选择,完善内部举报人保护制度、推动订立公共利益司法协议,无疑更具现实意义.对我国而言,严密涉税犯罪刑事法网、扩大企业合规不起诉制度的适用范围、优化举报人保护措施等具有一定参考价值.

关键词：税务欺诈罪、洗钱罪、罚金刑、税收治理

分类号：F810.42(财政、国家财政)

在线出版日期：2023-05-04（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共6页

页码：76-81