交易所年报问询函如何影响审计收费?——基于风险揭示效应和风险传导效应的检验

摘要：

作为新兴一线监管方式,交易所问询函能否发挥证券交易所"风险预警"的职能要求?以2015-2019年沪深A股上市公司为样本,从审计风险视角出发,探究交易所年报问询函对审计收费的影响机制.研究结果显示,收到年报问询函的公司有更高的审计收费.高质量的内部控制和高媒体关注度削弱了问询函对审计收费的影响,表明"风险揭示效应"的存在;同时,收到年报问询函的公司有更大的概率进行财务重述、卷入诉讼案件和受到行政处罚,进而提高了审计收费,表明"风险传导效应"的存在.结论从审计视角肯定了交易所年报问询函的风险预警作用,对于推动证券市场监管模式创新具有一定的启示意义.

关键词：交易所年报问询函、审计风险、审计收费、风险揭示、风险传导、审计质量、公司治理

所属期刊栏目：37

分类号：F239.43(会计)

资助基金：国家社会科学基金;山东省自然科学基金面上项目

在线出版日期：2022-06-27（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共10页

页码：52-61