行业自律监管与所内审计师更换——来自中注协执业质量检查的证据

摘要：

基于2011-2018年中注协执业质量检查公告,本文考察了会计师事务所如何利用所内审计师更换对行业自律监管作出回应.研究发现,在经历执业质量检查后,事务所通过"所内审计师更换"回应自律监管,并"委派执业经验更丰富的审计师"以体现对风险管理与业务质量的实质重视,具体表现为显著提升所内审计师更换的概率,且偏好更换为执业经验丰富的审计师.进一步地,在大规模事务所和对于客户重要性较低的业务中,事务所的上述应对措施实施力度更大.进而,揭示了在资本市场中,要保证自律监管的监督治理作用及事务所的质量控制功能实质落地,必须提升会计师事务所在审计市场上的话语权,这是凸显审计师专业性和独立性的现实基础.

关键词：执业质量检查;行业自律监管;所内审计师更换

资助基金：中国会计学会科研课题国家治理体系中注册会计师监督的顶层设计与工作机制研究项目2020ASC017

在线出版日期：2022-01-14（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共12页

页码：61-72