CEO防御与内控缺陷认定标准

摘要：

内控缺陷认定标准是评价和衡量内部控制质量的核心依据.通过手工搜集的2014-2018年A股上市公司财务报告内控缺陷认定标准数据,本文探讨了 CEO防御对内控缺陷认定标准制定的影响.研究结果显示,CEO防御程度越高,企业越倾向于制定宽松的内控缺陷认定标准,更偏好采用以资产负债表项目为基准的认定标准.进一步研究发现,较为分散的股权结构或是由内部董事主导的董事会会增强CEO防御对内控缺陷认定标准选择的影响,而审计师行业专长和行业市场竞争则会削弱二者的关系.在CEO防御影响内控重大或重要缺陷的认定过程中,认定标准具有部分中介效应.本文基于CEO防御视角研究内控缺陷认定标准,对认识CEO在企业内部控制行为中的作用及提升企业内部控制实施效果提供了新的思路.

关键词：CEO防御;内控缺陷认定标准;内部控制

资助基金：本文得到国家自然科学基金项目;广东省普通高校特色创新类项目;广东财经大学粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院立项课题;中国西安丝绸之路研究院科学研究项目;陕西省教育厅哲学社会科学重点基地研究项目

在线出版日期：2021-08-30（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共11页

页码：98-108