高管年龄和内部控制缺陷认定标准选择

摘要：

内部控制要“上质量、出效率、显绩效”,企业要构建自省自新机制,缺陷认定是该机制的重要组成.然而,现行制度尚未统一内部控制缺陷的认定标准,该标准由高管选定,并反映了高管的经营理念、管理哲学和价值观念等心理特质,而心理特质可借助年龄等背景加以观测.本文以2010～2014年我国A股上市公司为样本,构建内部控制缺陷认定标准指数,实证研究高管年龄背景对标准选择的影响,进而分析上述影响在不同特征企业中的表现.研究发现:相对年轻高管,年长高管倾向宽松的内部控制缺陷认定标准,该趋势在国有控股和市场化程度较高地区的企业中表现得尤为显著.内部控制建设的关键在于执行,执行的关键在于人,要有针对性地制定集体议事规程,适当削减“关键少数”个体在决策中的权重,探索高管(特别是年长高管)的强制休假、培训制度,加强年轻管理才俊的选拔培训,优化高管团队结构.

关键词：高管年龄、内部控制缺陷认定标准、股权性质、市场化进程、高管团队结构

资助基金：本文系国家社会科学基金青年项目项目批准号:17CGL061

在线出版日期：2020-05-11（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共8页

页码：105-112