社会信任对审计师变更的影响——基于CGSS调查数据的研究

摘要：

社会信任能够促进合作,但就审计而言,社会信任对于审计契约的建立与维持是否具有显著影响,尚缺乏研究.文章利用CGSS调查数据以及中国A股非金融类上市公司2008～2016年数据,考察了上市公司所在地区的社会信任水平对审计师变更的影响,结果发现,地区社会信任水平可以显著减少审计变更,这表明,社会信任水平较高地区的审计契约更稳定.进一步研究发现,在法治水平较差地区,社会信任对审计师变更的弱化作用更明显;此外,审计师规模可以强化社会信任与审计师变更之间的关系,表明“四大”更关注客户所在地区的社会信任水平.这一研究提供了社会信任影响审计契约稳定性的经验证据,从而从审计师变更的角度拓展了关于社会信任对契约成本影响的文献.

关键词：社会信任、审计契约、审计师变更

资助基金：国家自然科学基金青年项目71602047;江苏高校哲学社会科学研究重点项目2017ZDIXM069;南京大学人文社科双一流建设第三批“百层次”科研项目的阶段性成果之一

在线出版日期：2019-04-08（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共10页

页码：110-119