非行政处罚性监管能改进审计质量吗?——基于财务报告问询函的证据

摘要：

从证监会的各类行政处罚性监管转向证券交易所的非行政处罚性监管是近年来监管改革的趋势,本文以交易所发放的财务报告问询函为研究对象,检验了非行政处罚性监管对审计质量的改进作用.结果发现,上市公司在收到问询函后的年份被出具非标准审计意见的概率提高,且不同问询函特征对审计质量的影响程度不同:当问询函需要会计师事务所等中介机构发表核查意见,涉及内部控制、风险和诉讼等内容以及问题数量越多或公司延期回函时,审计质量提高的程度更大;问询函对审计质量的改进作用还受到产权性质和政治关联的显著影响;此外,企业在收到问询函后事务所要求的审计费用提高.

关键词：问询函、审计质量、交易所监管

资助基金：国家自然科学基金71572209、71872198;北京市社会科学基金16GLC077;中央财经大学第四批青年科研创新团队支持计划的资助

在线出版日期：2018-11-22（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共7页

页码：82-88