客户的公允价值会计估计行为对审计调整决策的影响——基于信任理论的实验检验

摘要：

本研究基于信任理论,采用实验研究方法检验客户的公允价值金额确认和信息披露两种会计估计行为对注册会计师审计调整决策的影响,并探讨注册会计师信任判断的中介作用以及注册会计师自信心的调节作用.研究发现客户的公允价值金额确认较高和信息披露简略时,注册会计师要求的审计调整金额更高,并且注册会计师的信任判断对上述影响具有中介作用.此外,注册会计师自信心对两种客户公允价值会计估计行为与信任判断的关系均具有调节作用.该研究不仅有助于理解客户公允价值会计估计行为对审计调整决策的影响及其过程,也为公允价值相关准则的完善和注册会计师职业人才培训提供了启示,对企业管理层、注册会计师和监管部门具有借鉴意义.

关键词：公允价值、会计估计行为、自信心、信任判断、审计调整决策

分类号：F23;F2

资助基金：国家自然科学基金青年项目71302167;兰州大学“中央高校基本科研业务费专项资金”项目14LZUJBWZY065、16LZUJBWZY009

在线出版日期：2017-05-05（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共8页

页码：65-72