会计—税收差异能够影响审计收费吗?——基于盈余管理与税收规避的视角

摘要：

会计—税收差异是一个蕴含丰富信息的财务指标,在一定程度上体现了企业盈余管理和税收规避风险.以2010-2012年度中国A股非金融类上市公司为研究样本进行研究发现,审计费用与会计—税收差异呈正相关关系;进一步研究发现,审计费用与小额会计—税收差异的关系变得不显著,审计费用与大额会计—税收差异仍呈显著的正相关关系;同时,大额正向与大额负向会计—税收差异均表现出更高的审计风险,这说明审计师在制定收费政策时考虑了会计—税收差异信息.最后,为了解释这种相关性产生的原因,发现相对于企业税收规避,审计师更加关注会计—税收差异包含的盈余管理信息.

关键词：会计—税收差异、盈余管理、审计费用

资助基金：本文得到教育部人文社会科学研究青年基金项目“会计—税收差异影响因素及会税分离的经济后果研究”项目批准号:13YJCZH158、杭州电子科技大学科研启动费项目“会计—税收差异影响因素和经济后果研究”项目批准号:KYS145613006、杭州电子科技大学会计学院资助课题“会税差异形成动因及价值相关性研究”、2014年杭州电子科技大学会计学院学生科研项目资助.

在线出版日期：2015-06-09（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页码：81-88