监管风险、事务所规模与审计质量

摘要：

我国会计师事务所规模与审计质量之间是否存在正相关关系，现有研究一直存在争议。本文从注册会计师的执业环境出发，对此进行了重新审视。用上市公司实际控制人的控制权与现金流权之差衡量事务所面临的监管风险，研究发现，大事务所只对监管风险较高的客户提供高质量的审计服务。进一步的研究表明，事务所面临的监管环境改善后，大事务所才对所有客户提供高质量的审计服务，审计质量与事务所规模之间的正相关关系不再依赖监管风险而存在。因此，在法律环境相对薄弱的情况下，加强监管是促使会计师事务所提供高质量审计服务的有效机制。

关键词：事务所规模、监管风险、审计风险、审计质量

分类号：F239.43(会计)

资助基金：国家自然科学基金项目“基于会计师事务所整体和个体差异的审计师声誉与审计质量关系研究”71072116

在线出版日期：2012-10-24（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共7页

页码：83-89