惩罚机制防治审计合谋的有效性研究

摘要：

审计合谋防治的数理分析表明,针对公司经理舞弊和审计师合谋的机会主义行为,委托人应进行随机审计并实施随机监管,严厉惩罚可以有效防范审计合谋.进一步的实证检验为此提供了经验证据,结论表明:处罚提高了会计师事务所的审计质量与审计独立性,惩罚机制是有效的,起到了防范审计合谋的作用,但提高的幅度有限,遭受处罚后的会计师事务所,其审计质量和审计独立性达到正常状态事务所的水平.

关键词：审计合谋、审计质量、审计独立性、惩罚机制、有效性

分类号：F239.0(会计)

资助基金：国家自然科学基金项目“中国独立审计管制及制度改进问题研究”70372040;教育部新世纪优秀人才支持计划l项目“利益均衡导向的产权保护审计研究”NCET-06-0703;湖南省软科学项目“审计师行为异化及其治理研究”2008ZK3095

在线出版日期：2013-10-16（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共10页

页码：118-126,141