进口贸易中的“洗单走私”犯罪问题研究

摘要：

“洗单走私”是进口贸易中走私犯罪的一种智能形态,是指进口商不直接与出口商交易,而通过境外中转商与出口商签订合同,由中转商将货物卖给进口商入境,并由中转商在境外隐匿原始单证,制作新的全套单证帮助境内进口商伪报走私的行为.由于进口商与中转商之间存在关联或者控制关系,并且洗单活动发生在境外,具有较高的隐蔽性和欺骗性,侦查取证以及追诉境外中转商也存在障碍.在实务中,应当注意跟踪进口贸易的现金流、货物流和单据流,分析三方交易的真实性,抓住共谋环节、对帐环节、中转商环节,揭示犯罪嫌疑人的主观故意,严格境外证据的认证程序.

关键词：走私犯罪、进口贸易、洗单走私

分类号：D924.11;D669.5;C913.5

在线出版日期：2016-10-11（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共1页

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