一张差旅费报销单引发的思考

摘要：

一、问题的提出
F村党支部书记及报账员两人到省城参加"发展村集体经济"交流会,产生差旅费.
问题一:差旅费报销单,谁来填制?
实际操作中,常常是报账员作为经办人填制报销单,村党支部书记作为单位审批人签字报销.这种做法,存在村支书自己审批自己的情况,违反了单位内部控制中不相容职务分离原则;还有一种做法是,村支书和报账员分别作为经办人填制报销单,报账员填制报销单,单位负责人审批一栏是村支书签字报销,那么村支书作为经办人填制报销单,单位负责人审批一栏往往还是村支书签字报销,村支书既是经办人也是审批人,违反了单位内部控制中不相容职务相分离原则.在对村集体经济组织的审计、巡视巡察中,发现村支书、副主任经手的业务,很多是村报账员填制报销单,在经办人栏签名,这样做,既违反了《会计法》《会计基础工作规范》的要求,也给报账员带来一定的职业风险.

机标关键词：差旅费、引发的思考、单引发

分类号：G42;G475;F810

在线出版日期：2023-10-10（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共4页

页码：61-64