”小金库”审查方法辨析

摘要：

@@ 1.内部控制测试法.对现金内部控制制度进行测试,检查了解现金内部控制是否建立并严格执行.尤其是要对互不相容职位的机构设置、人员分工、办事程序以及授权批准情况进行检查,在此基础上分析判断是否存在”小金库”问题.如果现金收付内部控制不严,存在一人记账又管钱,或几人同时记账又管钱,或收支入账不及时,或票款核对不及时等现象,很可能存在”小金库”,进而检查筛选出”小金库”的突破口和易攻点.

机标关键词：小金库、内部控制制度、现金收付、检查、授权批准、人员分工、记账、机构设置、互不相容、分析判断、测试法、收支、筛选、票款、基础、核对、程序

分类号：F8(财政、金融)

在线出版日期：2008-03-05（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共2页

页码：32-33