ECL模型实施对商业银行经营管理效果的影响

摘要：

2008年金融危机后,为了解决"已发生损失模型"的滞后性、 顺周期效应等缺陷,国际会计准则理事会(IASB)推出了预期信用损失(ECL)模型(简称为"ECL模型").2018年我国开始在H股及"A+H"股上市银行实施ECL模型,其余A股上市银行在2019年开始实施.ECL模型实施的效果需要及时去评价,故本文基于我国54家上市银行的数据,分析ECL模型实施后对我国商业银行经营管理的效果.经过分析发现,ECL模型实施会对商业银行资本充足率、 净利润等指标造成一定影响,但对商业银行个体影响大小有差异,银行规模较大、 内部评级较完善的银行受影响程度远小于规模较小、 内部评级较不完善的银行,且ECL模型实施后,仍会对商业银行业产生顺周期效应.本文认为,商业银行应该完善内部评级法的建设、 加强银行内部监管机制、 建设复合型专业人才队伍;同时监管部门要加紧统一ECL模型中"违约"、"显著增加"等风险标准,缓解银行间信息差异化的问题.

关键词：IFRS9、预期信用损失、ECL模型、商业银行

分类号：F832.3(金融、银行)

在线出版日期：2023-03-30（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共5页

页码：29-32,56