审计失败上市公司之舞弊特征分析

摘要：

主要研究导致事务所审计失败的上市公司舞弊特征,重点从舞弊公司的财务状况、所处行业、舞弊的时间特征、舞弊手段与舞弊金额、舞弊动机、舞弊人员等方面进行分析.研究发现:舞弊公司的规模相对较大,但盈利能力相对较低,集中于制造业,舞弊主要集中在上市时和上市后五年内,舞弊与处罚的时间间隔大多数在2年以上,舞弊具有较大的隐蔽性;虚增收入为最主要的舞弊手段;为了上市和避免亏损成为舞弊的主要动机;舞弊涉及高级管理人员、中介机构、控股股东和子公司等众多人员和机构.最后,从推进发行、退市和监督体系的改革,关注舞弊、推进风险导向审计方法以及加强审计独立性三个方面提出政策建议.

关键词：审计失败、舞弊、处罚

所属期刊栏目：23

分类号：F239(会计)

资助基金：上海市教育委员会重点学科建设项目J51701;上海市教育委员会创新项目09YS433;高校人文社会科学研究项目1138108KJYJ01;教育部人文社会科学青年项目06JC630021

在线出版日期：2009-12-28（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共9页

页码：32-40