基于舞弊三因素的上市公司违规判别研究

摘要：

基于Cressey（1953）的舞弊风险理论，本文归纳出与公司违规可能有关的压力、机会以及理性变量，以2000—2008年间被证监会查处的220家（430次）A股违规上市公司以及相应的配对样本为研究对象，通过单变量分析和条件Logistic回归分析建立了违规判别模型。得出的结论主要有：压力变量方面，财务稳定性比率、总资产增长率、资产负债率高的公司易发生违规；自由现金流、总资产周转率、国有股比重、ROA高的公司不易发生违规。机会变量方面，董事会会议频繁、董事长和CEO两职合一的公司易发生违规。理性变量方面，被出具标准审计意见类型、应计利润率高的公司不易发生违规，审计事务所变更的公司易发生违规。在建模样本和检验样本中，模型的准确率分别为81．06％和80．62％。

关键词：公司违规、舞弊三因素、财务舞弊、Logit回归

所属期刊栏目：32

分类号：F239.41(会计)

资助基金：国家自然科学基金项目资助70372048;教育部博士点基金200r70698047;教育部新世纪人才支持计划项目NCET-07-0309

在线出版日期：2012-04-21（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页码：131-139