基于ACL软件的采购付款流程审计探讨

摘要：

与传统手工处理相比,IT环境下采购付款流程的内部控制在获取数据、准确性和完整性认定的测试、存在与发生、权利与义务认定的测试方面都有显著特点.审计人员需要对五个主要文件根据其物理存储位置和逻辑存储结构在ACL软件中先行定义,才能采用ACL软件访问并提取数据.准确性和完整性认定的测试包括检查支出凭证中的异常趋势以及检查发票价格的准确性；存在与发生、权利与义务认定的测试主要有查找未记录债务、未授权支付凭证和向供应商重复付款.

关键词：会计信息系统、采购付款流程、实质性测试、IT审计

分类号：TP3;TP2

资助基金：北京市教委北京市优秀人才培养资助BCDEG类计划:《新经济时代财务流程再造模式研究》2011D005029000001

在线出版日期：2012-10-25（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共3页

页码：102-104