会计师事务所职业风险基金、职业责任保险与首次业务承接

摘要：

利用会计师事务所提取职业风险基金及购买职业责任保险的独特数据,本文考察了我国证券资格会计师事务所提取职业风险基金及购买职业责任保险对其首次业务承接决策的影响.研究发现,提取职业风险基金比例越高的会计师事务所越倾向于规避高风险客户.这一关系主要体现在规模较小(非十大)的会计师事务所中;且主要体现在会计师事务所面临的诉讼风险加强的2013年及以后期间.然而,本文没有发现充分证据表明会计师事务所购买职业责任保险支出对其业务承接行为存在显著影响.上述结果表明,计提职业风险基金能够提高会计师事务所的风险意识,促使其在业务承接时保持应有的职业谨慎性,但没有证据支持购买职业责任保险行为能够产生这种效果.

关键词：职业风险基金、职业责任保险、业务承接、诉讼风险

资助基金：本文系中国人民大学重大项目“债权人治理与企业避税——基于银行上市视角的准实验研究”19XNL007

在线出版日期：2021-05-07（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共18页

页码：152-169