殷勤款待与审计独立性:天下有白吃的午餐吗?

摘要：

中国审计市场存在一些公司为其审计师提供殷勤款待的现象.“吃人的嘴软”、“天下没有免费的午餐”.本文用“免费餐饮”作为殷勤款待的替代变量,实证检验了殷勤款待对审计独立性的影响.以2001-2010年间中国上市公司为样本,本文发现上市公司对审计师的殷勤款待与可操控性应计显著正相关;进一步,殷勤款待显著降低了审计师出具非标审计意见的概率.上述研究结果表明,一些上市公司通过对审计师提供殷勤款待,从而与审计师建立了绑定关系,进而侵蚀了实质上的审计独立性.

关键词：审计独立性、殷勤款待、免费餐饮、可操控性应计、不清洁审计意见

资助基金：感谢国家自然科学基金重大项目课题“制度变革、非正式制度因素与会计审计行为”71790602;教育部人文社科基地重大项目“文化影响、会计信息质量与审计行为”16JJD790032

在线出版日期：2018-08-13（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共7页

页码：83-89