审计投入的产出效应

摘要：

本文运用我国上市公司数据,研究了审计投入的产出效应问题.研究发现,审计投入与审计质量和审计收费都存在正相关关系,表明审计投入的增加能够提高审计质量,也能够带来审计费用的提高.进一步研究发现,审计投入对审计质量的影响程度在不同会计师事务所之间不存在显著的差异,但审计投入增加所带来的审计收费的提升效应,在国际“四大”和国内“十大”会计师事务所比在国内小所更明显.同时,审计投入的产出效应在不同股权性质及不同规模的公司中也存在差异.本文首次为审计投入与产出的关系问题提供直接的证据,同时也表明已有文献将审计费用作为审计投入的替代变量可能不是一个合适的方法(Gong等,2016).本文的研究结论对于审计市场效率提升具有重要的启示作用.

关键词：审计投入、审计质量、审计收费

资助基金：感谢国家社科基金项目14BGL183;国家自然科学基金项目71302037、71740019;北京社科基金研究基地项目15JDJGB074;财政部“会计名家培养工程”的资助

在线出版日期：2018-06-11（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共7页

页码：71-77