会计师事务所总分所治理与分所首次业务承接——基于中国注册会计师协会报备数据的分析

摘要：

本文考察了会计师事务所总所对分所的治理水平对分所首次承接审计业务行为的影响.利用中国注册会计师协会的总分所治理报备数据,我们发现,与总分所治理较好的分所相比,总分所治理较差的分所更倾向于承接上期收到非标意见的上市客户;进一步地,对于此类首次承接的高风险客户,治理较差的分所出具非标意见的持续性显著弱于总分所治理较好的分所.我们的证据表明,会计师事务所内部治理对审计业务质量控制效果有显著影响.

关键词：会计师事务所、内部治理、分所、首次业务承接

分类号：F23;F40

资助基金：国家自然科学基金项目71302131;教育部人文社科研究项目13YJC630160;中国博士后科学基金项目2015M570125;北京市会计类专业群改革试点建设项目、北京市教育委员会共建项目、中央财经大学校级2011协同创新项目“注册会计师行业发展”以及校级青年科研创新团队项目“实证会计与审计”资助

在线出版日期：2016-06-02（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共8页

页码：87-94