客户业绩波动与审计风险防范:信息鉴证还是保险功能?

摘要：

审计保险假说提出审计兼具信息价值和保险价值.基于审计供给的保险假说研究文献不仅没有考察企业的整体风险对审计投入的影响,而且没有将审计的信息功能和保险功能区分开来.本文从企业业绩波动的视角研究客户的信息风险和经营风险对审计投入的影响,对审计的信息鉴证功能和保险功能进行检验.研究发现:与无业绩重大波动的公司相比,业绩重大波动的公司获得更多审计投入；与正向非重大波动的公司相比,正向重大波动的公司获得更多审计投入；业绩负向重大波动的公司获得的审计投入并不高于负向非重大波动公司.本文的研究结果支持审计的信息鉴证功能,但不支持中国证券市场存在审计的保险功能.

关键词：审计保险假说、信息价值、保险价值、业绩波动、审计投入

分类号：TV7;TM6

资助基金：教育部人文社会科学研究青年基金项目10YJC63068;国家自然科学基金项目71302037、71203185、71372008的研究成果,同时受中国博士后科学基金2012T50024、2011M500203、2012M520126;中央高校基本科研业务费专项资金No.NUST2011YBXM84的研究资助

在线出版日期：2013-12-13（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共7页

页码：71-77