现金流量结构关系及其判别

摘要：

@@ 一、现金流量变动对现金流量结构关系的影响
现金流量净额是现金流入与现金流出的差额,是反映企业在报告期内所获取的现金净流量.现金流量发生了变动,势必改变现金流量结构.企业资金运营活动对此产生的不确定风险因素,对企业的最终影响有可能是经营模式的转换或投资决策的失误.企业经营活动所产生的现金流量净额是占主导地位的现金流量.企业只有在生产经营活动中产生充足的现金净流入,才能扩大生产经营规模,培育新的利润增长点.如果经营活动的现金流量净额为负数,即使企业利润表中揭示的营业收入和营业利润颇丰,也不排除与应收帐款或存货上升相关的投入大于产出的不良循环,从而反映企业营业利润存在不实或包装之嫌.企业的经营活动尤其是主营业务,对其生存和发展至关重要.在正常情况下,经营活动中获取的现金流入应足以用于经营活动中所需的现金流出,并有较大额度的积累,完全可以对外投资和归还到期债务.因此,企业经营性现金流量状况的改善,不仅能够增强其偿债能力,而且未来通过再投资获取现金的能力也会随之增强.

机标关键词：现金流量结构、结构关系、企业经营活动、营业利润、现金流入、现金流出、经营性现金流量、净额、获取、现金净流量、企业利润表、利润增长点、主营业务、主导地位、增强、运营活动、营业收入、应收帐款、投资决策、生产

分类号：F27;F2

资助基金：辽宁省教育厅资助项目

在线出版日期：2007-04-02（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共2页

页码：35-36