基于盈余管理视角的资产减值会计变革效应研究

摘要：

以我国财政部2006颁布的新会计准则体系中的《企业会计准则第8号——资产减值》实施为背景，首先从理论层面阐述新资产减值会计的变革对于企业管理当局行为的影响，然后分析我国A股上市公司资产减值的历史趋势，并选用2005年和2007年深圳A股上市公司作为研究样本，通过单样本T检验和多元回归检验分析新资产减值会计准则实施的效应，进而得出结论：在新资产减值会计变革的影响下，企业管理当局倾向于减少利用资产减值准备，尤其是长期资产减值准备作为盈余管理的手段，同时并没有增加流动资产减值的应用；而且，上市公司计提资产减值准备的行为趋于理性，会更多地考虑经济因素，新的资产减值会计准则变革有着较好的正效应。

关键词：资产减值、盈余管理、经济因素、新会计准则

分类号：F234.3(会计)

资助基金：福建省高等学校新世纪优秀人才支持计划资助07FJRC08;中央高校基本科研业务费JB-SK1103

在线出版日期：2012-04-21（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共9页

页码：52-60