寿险公司负债风险边际计量研究——基于我国新会计准则和欧盟保险偿付能力Ⅱ的视角

摘要：

新会计准则与国际会计准则全面持续趋同,其本质特征是引入公允价值,其中财务报告准备金采用负债最优估计加风险边际方法评估,这是负债迈向“公允”的重要一步.本文基于新会计准则和欧盟偿付能力Ⅱ的视角,利用二元模型,以一款两全保险产品为例进行分析,采用资本成本法、分位数法和情景对比法计算风险边际.结果表明,由于不同评估目的下资本的定义比较模糊,加之缺少评级机构,因此国内目前应用资本成本法的条件不成熟；而情景对比法反映“小概率”事件对准备金的影响,适用性较差；分位数法较为稳定,适用于传统寿险产品.

关键词：风险边际、资本成本法、分位数法、情景对比法

所属期刊栏目：25

分类号：F83;F84

资助基金：教育部人文社会科学重点研究基地重大项目12JJD790017;中国保险学会2011年度研究课题;中央财经大学中国精算研究院2011年度基金

在线出版日期：2016-09-18（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共12页

页码：159-170