盈余管理和审计师行业专长

摘要：

以2001年～ 2012年的A股上市银行为研究样本,检验审计师行业专长对贷款损失准备的影响,结果发现:税收和贷款损失准备前利润与贷款损失准备呈显著正相关关系,表明我国银行业存在利润平滑现象;行业专长与税收和贷款损失准备前利润的交乘项与贷款损失准备呈显著负相关关系,表明审计师行业专长减少了银行管理层的利润平滑.进一步研究发现,审计师行业专长有效约束了收益增加型盈余管理与收益减少型盈余管理.使用倾向得分匹配法控制自选择问题以及减少样本规模检验样本量影响问题,得到的实证结果均与上述结论一致,表明行业专长对银行管理层会计政策选择的自由裁量权进行了有效监督.

关键词：审计师、行业专长、盈余管理、贷款损失准备、倾向得分匹配法、商业银行

所属期刊栏目：29

分类号：F239.0;F830.33(会计)

资助基金：教育部人文社科青年基金资助项目13YJC790139;浙江省自然科学基金项目LQ14G020003;浙江省社科联研究课题2014N103,山东省教育厅课题J13WF06

在线出版日期：2014-10-24（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页码：78-88