资本市场压力、税制改革与企业税账一致避税

摘要：

除了"税账差异避税"策略外,企业也能够通过"税账一致避税"策略实现节税目的.我们借鉴Badertscher提出的税账一致避税指标,根据中国企业信息披露情况进行调整,以2003年至2013年工业企业数据库和沪深两市A股上市非金融类企业为样本研究了中国企业的税账一致避税行为.我们发现,资本市场压力对企业的税账一致避税程度有较强的抑制作用,因此非上市企业的税账一致避税程度显著高于上市企业.在预期适用税率大幅降低时,非上市企业会通过税账一致避税推迟缴纳所得税以减轻企业的税收负担.我们的研究初步探索了中国企业税账一致避税程度的度量方式,从新的视角完善了对企业避税行为的研究.

关键词：税账一致避税、税账差异避税、资本市场、税制改革、企业税账、企业避税

所属期刊栏目：19

分类号：F275(企业经济)

资助基金：国家自然科学基金项目71672129,71272228,71602069

在线出版日期：2017-05-08（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共10页

页码：67-76