公允价值计量、会计-税法差异与条件稳健性

摘要：

会计稳健性一直以来都是国内外研究的热点,基于实证研究,选取新会计准则和新税法实施后的2008-2012年沪深A股上市公司作为样本,研究会计-税法差异对会计稳健性的影响.考虑到新会计准则中大量使用公允价值计量这一现状,因此,进一步针对采用公允价值计量的公司,研究其会计-税法差异是否更加降低了会计稳健性？实证结果表明,会计-税法差异与会计稳健性显著负相关,即两者差异越大,则会计稳健性越弱;在采用公允价值计量的情况下,会计-税法差异会进一步削弱会计稳健性,即两者的负相关性变得更强了.

关键词：公允价值、会计-税法差异、条件稳健性

分类号：F234.3(会计)

资助基金：中国人民大学科学研究基金中央高校基本科研业务费专项资金资助项目14XNH229

在线出版日期：2014-10-30（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页码：120-128,封3