浅谈“小金库”的表现形式及治理

摘要：

"小金库"是指违反相关单位和部门规定将应列入符合国家相关规定的单位账簿的资金、有价证券和实物,及其派生的资产,脱离正常监管存放于非国家法规规定的账户和地点的行为.随着市场经济的逐步发展,经济体制改革的不断深化,国家小金库的界定发生了很大变化,"小金库"的表现形式也出现了普遍性、分散性、多样性、隐蔽性、数额逐年上升的特点.
一、"小金库"的具体表现形式
近年来诸多审计案例表明,少数单位主要通过截留、隐匿收入和资产、虚列支出和债务、违规私存私放资金和资产等方式设立"小金库",主要表现方式如下:
(一)违规私存私用资金和资产
1、利用实际控制的非正规账户转移资金.将通过不正常的渠道获取的资金和资产转入由本单位实际控制的法律法规规定以外的账户和地点,或存入非本单位的账户和地点,设立"小金库".如办证押金的收取和退还不纳入规定的账簿核算,在奖金二次分配中扣奖或结余以个人名义存入银行并管理,工会代管代收的资金年终不纳入公司财务账,在账外私放私存.

在线出版日期：2013-11-27（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

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