企业内部控制研究的中国化系列之二内控流程的框架与解析

摘要：

迄今为止,业界很少关注内控流程研究.内控流程不同于业务流程,业务流程是客户价值导向,内控流程则是企业风险导向.内控流程由风险、活动、活动的实现方式、活动承担者、活动连接方式或逻辑关系等要素组成,其中活动是最基本的要素.文章对内控流程中常见的"提、审、决、办、督"等基本活动的内涵进行了探讨,特别是对"审"中的业务审核、财务审核与法务审核和线上审核、线下审核与专家评审,"决"中的集体决定与个人决定、内部决定与外部决定等联系实际做了解析.针对国有企业内控中"三重一大"集体决策与党委前置研究讨论程序,文章对存在分歧的相关问题进行了梳理并提出了自己的看法.

关键词：内部控制、流程、内控流程、业务流程、"三重一大"

分类号：F275(企业经济)

在线出版日期：2022-05-16（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共11页

页码：17-27