收入舞弊的识别与应对 ——基于东方金钰交易造假的案例分析

摘要：

收入舞弊是最常见的财务舞弊类型,近年来愈发从会计操纵手法转向更加隐蔽的交易造假手法,识别难度持续加大.本文基于东方金钰财务舞弊案例,从五维度财务舞弊识别模型入手,识别交易造假类收入舞弊的财务异常特征,以及客户与供应商的隐性关联关系、实际控制人的异常行为等非财务异常特征,由此讨论如何借助多维数据和五维度模型对交易造假类收入舞弊进行更有效的识别和防范.

关键词：收入舞弊;交易造假;关联方问题;舞弊识别

分类号：F239;F406.7;F426(会计)

资助基金：全国文化名家课题"财务舞弊与识别防范研究"中宣干字[2018]86号

在线出版日期：2021-11-17（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共5页

页码：36-40