县级公立医院内部控制建设存在的问题及完善建议

摘要：

(一)县级公立医院内部控制建设现状及存在的问题
1.内部控制建设现状
按照财政部自2012年以来发布的一系列行政事业单位内部控制要求规范,某县级公立医院近几年在内部控制建设方面做出了努力,取得了一定成效.一是逐步开展了内部控制制度建设.制定出台了《医院财务会计内部控制规定》和《风险评估工作制度》,并按照有关要求,制定了预算、收入、支出、货币资金、药品及库存物资、固定资产、工程项目、债权债务、财务信息化、监督检查等十个方面的相关规范,搭建起了医院业务层面内部控制的框架.从2016年开始又以制度形式明确了医院风险评估的工作机制、责任部门、评估程序及风险控制方法,医院管理层已逐步树立内部控制及风险评估的理念.二是设置了内部控制组织机构.即在医院组织机构中设立了独立的审计科,引进专业审计人员从事内部控制工作.内部审计机构与医院财务管理部门的分设增强了审计工作的独立性,在进行审计和评价工作时不会受到财务部门的影响,保证了内审机构工作数据和评价结果的有效性和可信度.

在线出版日期：2018-11-20（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共2页

页码：67-68