加强ERP系统环境下内部控制的风险应对方法

摘要：

(一)建立全面风险管理,加强系统流程审批过程稽核
企业应建立全面风险管理,对整个企业的各个层次及各种业务的风险控制岗位进行监督控制.同时还应设置风险管理机构的垂直管理模式,在系统中设计严密的批准层级制度,保证风险管理部门的独立性,例如,对经理的批准权限规定限额,款项的支付要都在财务部门稽核后财务经理才审批,出纳支付后,总账会计还要审核是否依据经恰当批准的原始凭证.此外,要定期或不定期地对系统数据进行稽核,同时加强对系统权限的合理规划与控制,尤其是对数据修改权限的控制,审批岗位不允许修改单据或凭证数,发现问题由发起人调整.

机标关键词：系统环境、内部控制、风险管理、审批、系统权限、稽核、原始凭证、系统数据、系统流程、数据修改、企业、财务经理、监督控制、合理规划、管理模式、管理机构、管理部门、岗位、风险控制、层级制度

分类号：TP3;P64

在线出版日期：2014-05-12（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

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