合并报表理论的缺陷与改进:基于契约理论的思路

摘要：

合并报表实务难题一直是会计界的全球性难题之一,虽经持续修正却始终未从根本上完善.这种难题并非局部和孤立现象,而是植根于其所依赖的理论渊源及其思维定式.本文分别考察合并报表理论的演进、缺陷及其根源,在此基础上以契约理论为理论渊源,改进合并报表理论,明晰合并报表的会计主体、会计要素等相关概念,形成首尾一贯、逻辑严谨的合并报表理论结构.这不仅丰富了财务会计概念内涵,夯实了会计理论,而且增强了合并报表理论对其实务的释明能力,纾困了长期想解决而又未解决的合并报表难题.

关键词：合并报表理论、理论渊源、契约理论、信息质量

分类号：F231(会计)

在线出版日期：2022-08-19（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共9页

页码：67-75