内部交易所得税会计合并处理“清零法”巧解

摘要：

编制合并报表时需抵销内部交易,导致交易资产在合并报表中的账面价值和其计税基础不一致,继而产生递延所得税资产或递延所得税负债,所得税问题也与之相伴而生,使得内部交易所得税会计的合并处理变成合并报表编制的一个难点.创造性地总结出“清零法”,并对该项调整抵销的编制方法进行梳理,即将个别报表中调整项目的期初余额、本期发生额全部清零,再以合并报表项目应有数全额补充,将该项调整抵销的重心转移到个别报表角度,希望能为其他项目的调整抵销提供新思路.

关键词：内部交易、所得税会计、调整抵销、清零法

分类号：F230(会计)

资助基金：郑州成功财经学院校级精品课程《高级财务会计》阶段性成果

在线出版日期：2018-05-30（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共5页

页码：72-76